法国住房租赁大致可分为两种：不带家具的裸房出租，带家具的房屋出租。这两种的税务申报要求、缴纳数额不同。
第一种：不带家具的裸房出租
出租裸房的收入应按 “财产收入 ” «revenus fonciers»类别缴纳累进所得税。 此外，还需缴纳 17.2% 的社会保障费。
裸房出租收入适用两种税收制度：
“小额房客”（micro-foncier）制度：这种制度自动适用于纳税家庭的年租金收入（不包括服务费用）低于 15000 欧元（也可以自己选择另外一种制度）的情况。前提是出租物业不符合任何特殊计划（特定扣除、折旧、历史古迹、裸产权或旅游行业租赁投资减税）的条件。
您应在 2042 年报税表的第 4 BE 格中填写租金总收入。
考虑到出租房屋的费用，这种制度在收入中会自动扣除30% 的定额免税额。因此再不能扣除任何实际支出。
“实际支出”制度：这种制度规定，如果纳税家庭的年租金收入（不包括服务费）超过 15000 欧元，或在收入低于 15000 欧元的情况下自己选择了这种制度（一旦选择，需要强制执行至少3年），则按照这种制度申报和纳税。
做出这种选择的方式是提交 2044 财产税申报表（如果您有特殊计划，则提交 2044 Spéciale）。三年期满后，每年通过提交 2044 或 2044 Spéciale 申报表可以更新交税制度。
该申报表用于确定财产收入（利润或亏损），同时还需要在 2042 年申报表的第 4 部分 “财产收入 ”中进行申报。
注意：该选项是适用于您纳税家庭中成员出租的所有房产。因此，您不能对某些房产选择实际支出税制，而对其它房产保留小额房客税制。
申报净收入，需要从总收入（在该年度收到的租金）中减去所有可扣除的费用。
主要可扣除费用如下（非详尽清单）：
- 维修和保养费用
- 改善工程（如能源改造）
- 共同所有权费用
- 管理费
- 保险费（房屋、未付租金、抵押贷款等）
- 贷款利息
- 某些税费（房产税、家庭垃圾处理费等）。
对于扣除开支后的结果为负数，出现财产赤字的情况，由贷款利息以外的支出造成的赤字部分可从总收入中扣除，最高限额为 10,700 欧元。如果收入不足以弥补这部分亏损，还可以将其结转到以后 6 年的总收入中。
超过 10,700 欧元的财产损失部分以及与贷款利息有关的部分可在随后 10 年内从财产收入中扣除。
（注意：建筑工程（如扩建或改建）不可抵扣。对于最迟在 2025 年 12 月 31 日之前，使房产从 E、F、G 级能效等级提升到 A、B、C、D 级能效等级的能源改造工程支出，从总收入中扣除的限额提高到 21400 欧元。支出必须包含在自 2022 年 11 月 5 日起接受的报价中，并在 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间支付。）
如果主要住所有互联网接入，并且可以在线报税，则必须通过网络报税。
必须在 impots.gouv.fr 网站的个人空间中在线输入财产净收入的计算细节。
可以在https://www.impots.gouv.fr/ 网站主页的搜索框中输入表格编号，查找申报和通知。
有关如何申报财产收入的更多信息，请访问该网站的《个人 > 申报收入 > 申报财产租金》（l’espace particulier > onglet « Biens immobiliers » pour les particuliers）页面。
《税法总则》第 1418 条规定了一项新的申报义务，所有已建房产的所有者，无论是个人还是法人实体（包括非贸易房产公司SCI），都有义务通过 impots.gouv.fr 网站向税务机关申报其所拥有的住宅物业的占用情况：
- 在个人区 > 个人 “财产 ”选项卡
- 在职业区 > 公司（如 SCI）在注册 “管理我的财产 (GMBI) ”服务后
每次更换承租人时，都必须履行这项义务，说明新承租人的身份、占用（或空置）期限以及住宅租金金额。
第二种 带家具住房出租收入的纳税
专业和非专业带家具房屋出租经营者
申报和纳税要求分两种情况：非专业带家具房屋出租经营者（LMNP）和专业带家具房屋出租经营者。
作为非专业带家具房屋出租经营者，从出租带家具房屋中获得的收入须按累进税率缴纳所得税。这些收入必须作为工商业利润（BIC）申报。如果满足以下两个条件中的至少一个，将被视为非专业房东：
- 您的纳税家庭所有成员（指提交单一报税表的人群，如丈夫、妻子和受抚养子女）从该活动中获得的年收入低于 23,000 欧元。
- 收入（带家具住房的租金收入）少于您纳税家庭的其他收入（工资、其他 BIC：Bénéfices industriels et commerciaux 等）总额。
税收取决于出租的带家具住房的类型，这些类型分为如下3种：
- 一般情况
- 偶尔出租家里的一个或几个房间
- 定期出租家中的一个或几个房间
根据收入是 2023 年还是 2024 年，规定有所不同(2024年后，有新的规定)。
对于2023年的收入：
一般情况：如果满足非专业出租房东条件，必须申报作为非专业带家具房屋出租业主（LMNP）出租带家具房屋所赚取的收入。
偶尔出租家里的一个或几个房间：收入应作为 BIC交税。
当满足以下两个条件，则可免税：
- 您将自己主要住宅中的一个或多个房间出租给偶尔住宿者；
- 每年收入不超过 760 欧元（含税）。
定期出租家中的一个或几个房间：收入应作为 BIC纳税。
但是，您不必申报出租（或分租）主要住宅部分的收入。
出租的房间必须是租户的主要住所。
如果租户是季节性雇员，则可能是其临时住所。
您必须将租金价格设定在 “合理 ”范围内。具体规定是：年租金不得超过（每平方米居住面积，不含费用）：
- 法兰西岛 199
- 其他地区为 147
如：在巴黎大区，一个 10 平方米的房间，如果一年的租金低于 1,990 欧元，即每月最多 165 欧元，则可以免税。
对于2024年后的收入，针对上述三种类型的规定分别为：
一般情况：以工商业收入 (BIC)类别申报，如果满足以下两个条件中的至少一个，您将被视为非专业带家具房东（LMNP）：
- 您的纳税家庭所有成员（指提交单一纳税申报单的人群，如丈夫、妻子和受抚养子女）从该活动中获得的年收入低于 23,000 欧元。
- 收入（带家具住房的租金收入）低于您纳税家庭的其它工商收入（包括工资、其他 BIC等）总额。
偶尔出租家中的一个房间：收入应作为 BIC 征税。当满足以下 2 个条件，则可以免税：
- 您将自己家中的一个或多个房间出租给临时居住的客人。
- 每年收入不超过 760 欧元（含税）。
定期租用您家中的房间：长期出租带家具住房的收入应作为 BIC 征税。
但是，您不必申报出租（或分租）您主要住房的一部分的收入。该计划有效期至 2026 年 12 月 31 日。
出租的房间必须是租户的主要住所。如果租户是季节性雇员，也可以是其临时住所。
您必须在 “合理 ”范围内确定租金价格。年租金不得超过（每平方米居住面积，不含费用）：
- 法兰西岛 206
- 其他地区 152
举例：如果您在巴黎大区有一个 10 平方米的房间，一年的房租低于 2,060 欧元，即每月最多 171 欧元，则可免税。
租金收入征税的计算
根据您赚取的租金收入，您可以选择微型 BIC 计划或称为实际利润制度的税收制度。
微型 BIC 制度使您有权享受免税额，即在计算税款（收入、资产价值等）的基础上按定额或比例扣除。实际制度允许您按照实际发生额扣除成本和费用。
根据带家具住宿的类型，征税方法也有所不同。
长期带家具出租征税方法取决于您的收入金额：
租金收入不超过 77,700 欧元，如果您不选择实际利润制度，则适用微型 BIC制度。
如果您在 2024 年的年收入超过 77,700 欧元，则适用实际利润制度（可能是简化实际利润制度或正常实际利润制度）。
需要从收入中扣除成本和费用，以确定应纳税净收入。
在实践中，您可以从带家具出租的租金收入中扣除为经营而实际支出的某些费用。
您必须能够证明这些费用的合理性，例如，可以从货物（住宿和家具）的购买价格中扣除折旧费用。
如果出现赤字（支出多于租金收入），对于非专业家具租赁，可以从当年及随后10年的收入中扣除。对于专业带家具出租商，则只能从当年总收入中扣除亏空部分。
参考：如果在第一年或第二年的年收入超过 77,700 欧元，您还可以再享受一年微型 BIC 计划。应税利润等于收入减去 50%的定额费用。实际发生的费用不再扣除。
带家具的旅游住宿
征税方法根据所提供的旅游住宿是否分类而有所不同。
对于未分类的带家具的旅游住宿，征税方法取决于您的收入金额。
租金收入不超过 77,700 欧元的情况，如果您不选择真实计划，则适用微型 BIC 计划。
如果您在 2024 年的年收入超过 77,700 欧元，则适用实际利润制度。具体规定同上。
对于分类住宿加早餐和带家具的旅游住宿，租金收入不超过 188,700 欧元的，如果您不选择实际利润制度，则适用微型BIC制度。
微BIC制度的情况，应税利润等于收入减去71%的标准成本扣除额，不再扣除实际费用。
如果您的收入低于305 欧元，您将无需缴纳任何税款。
对于租赁乡村小屋，只有该租赁被归类为带家具的旅游住宿时，您才有权享受微型 BIC制度。
如果您出租带家具的度假屋或住宿加早餐旅馆，且 2024 年的年收入不超过 18.87 万欧元，也可以自愿选择实际利润制度。
该选择必须在 2023 年报税截止日期（2024 年春季）之前行使。此后，除非您决定撤销，否则每年都将默认续期。
该制度的具体规定同上。
对于上述各种情况，需要根据租赁财产的位置和个人用途，确定是否需要缴纳企业财产税（cotisation foncière des entreprises）。请联系租赁房产所在地的营业税办公室（Service des Impôts des Entreprises – SIE）,确定是否需要缴纳。
了解非职业租户和职业租户的区别
如果满足以下两个条件中的至少一个，您将被视为非职业房东：
- 您纳税家庭中所有成员的年收入低于 23000 欧元。
- 收入（带家具住房的租金收入）少于您纳税家庭的其他商业收入（工资、其他 BIC：Bénéfices industriels et commerciaux 等）总额。
非职业租户和职业租户的主要区别有如下两各方面：
- 出租带家具住房的赤字
- 房产资本收益
非专业带家具房屋出租产生的亏损可结转 10 年，用于抵消非专业带家具房屋出租的收入。
专业带家具出租的损失可以从纳税人的总收入中无限制地扣除。如果收入不足，损失可以结转 6 年。
如果您出售房产，只有在您是非专业出租人的情况下，您才能享受针对个人的资本利得税制度（特别是房产持有时间的免税额）。
您将带家具的房屋出租给短期（一天、一周或一个月）逗留的客户，但他们并不选择在此居住。您需要缴纳的社会保险费金额取决于您从这项活动中获得的收入。
如果您被视为职业房东，则必须根据您的收入额缴纳社会保障费。
注意：专业家具租赁需要缴纳社会保障金（cotisations sociales，它通过包括所有每月 BR（捐款摘要单）来追踪过去一年申报的所有捐款。它与 DADS-U 同时传输到 Urssaf）。作为非专业租赁公司，您只需支付社会保障缴款（prélèvements sociaux）。
